A számviteli információs rendszert úgy kell kialakítani, hogy a nyilvántartások alapján olyan beszámolót lehessen összeállítani, amely lehetővé teszi a működésről tájékoztatás nyújtását. Ez a zártrendszerű nyilvántartási rendszer a következő munkafázisokból tevődik össze:
- nyitás
- a gazdasági események folyamatos évközi elszámolása
- zárlati munkálatok
- a beszámoló összeállítása
- zárás
A rendszer működése szempontjából kiemelkedő szerepe van a gazdasági események dokumentálásának. Ennek eszköze a bizonylat.