Az adó fogalma, csoportosítása és az adózással kapcsolatos alapfogalmak ismertetése
Az adó az állam által egyoldalúan megállapított, kényszer útján behajtható, közvetlen ellenszolgáltatás nélküli állami bevétel.
Jellemzői
- kivetésére csak az állam által felhatalmazott szerv jogosult
- csak jogszabály írhatja elő
- az állam kényszer útján behajthatja
- közvetlen ellenszolgáltatás nélkül kell befizetni
- az adó csak pénzben teljesíthető
Csoportosítása
1. Adóalanyok szerint
- természetes személyek (SZJA)
- jogi személyek (TAO)
2. Adó tárgya szerint
- jövedelem típusú (SZJA)
- vagyoni típusú (gépjárműadó)
3. Adó teher viselője szerint
- közvetlen (az adó teherviselője és az adófieztő személy ugyanaz - SZJA)
- közvetett (az adó teherviselője és az adófizető személy nem ugyanaz - ÁFA)
4. Adóztatásra jogosultság szerint
- központi
- helyi
- vegyes
5. Behajtás módja szerint
- önadózás
- adólevonás
- adókivetés
- adóbehajtás
Adózással kapcsolatos fogalmak
Adórendszer: egy adott országban, egy adott időpontban alkalmazott adónemek összessége és az adóügyekkel kapcsolatos jogszabályok és intézmények rendszere.
Adópolitika: az adórendszerrel kapcsolatos elvi döntések, gyakorlati eljárások, az adórendszer és egyéb pénzügyi rendszerek összhangját szabályozó elvek.
Adóalany: az a természetes személy, jogi személy, és egyéb szervezet, amelyet az adóhatóság adófizetésre kijelöl.
Adó tárgya: az a dolog, vagy vagyoni értékű jog, amelynek megléte adófizetési kötelezettséget von maga után.
Adóalap: az a pénzben vagy más mértékegységben kifejezett mennyiség, ami után az adót kiszámítják.
Adó mértéke: az egységnyi adóalapra jutó adóösszeg
Tételes: természetes mértékegység alapján forintban határozzák meg az adó összegét.
Százalékos:
- lineáris: az adó, az alappal egyenes arányban változik
- progresszív: az adó összege, az adóalap növekedésénél nagyobb mértékben nő
Adókedvezmény: az adóalanynak nyújtott preferencia.
Adómentesség: az adófizetési kötelezettség alóli kivétel jogszabály alapján.
Adóhatóság: az adóztatást képviselő szervezet.Az adóhatóság az adót, a költségvetési támogatást megállapítja, nyilvántartja, az adót beszedi, végrehajtja, a költségvetési támogatást kiutalja.
Adójogi jogviszony: az állam vagy az államot képviselő szervezet és az adófizetésre kötelezett között létrejött jogi kapcsolat.
Adóbevallás: az a kimutatás, amelyből megállapítható az adóalany adófizetési kötelezettsége.
Adókötelezettség: a törvény által előírt bejelentési, bevallási, nyilatkozattételi, adó megállapítási, adóelőleg fizetési, adófizetési, bizonylat kiállítási, adatszolgáltatási, nyilvántartási, bizonylat megőrzési, adó levonási és adó beszedési kötelezettség.