Adókötelezettség elemei
- bejelentés,
- nyilvántartások vezetése,
- bizonylati rend,
- adó megállapítás,
- bevallás,
- befizetés,
- adólevonási és beszedési,
- nyilatkozattételi-,
- adóelőleg-fizetési-,
- adatszolgáltatási kötelezettség.
Az adók rendszerezése, típusai
- Adóalanyok szerint:
- természetes személy
- jogi személy
- egyéb
- Adóviselés alapján:
- direkt adó (egyenes) (pl. SZJA, TA, vagyonadó, gépjárműadó)
- indirekt adó (közvetett) [adóviselő ¹ adófizető]
- Adó tárgya szerint:
- jövedelmet terhelő (jövedelemadó, hozadéki adó)
- vagyont terhelő
- Az adó felhasználása szerint:
- általános adó
- céladó
- Az adó mértéke szerint:
- lineáris → - átlagadókulcs
- progresszív → - határadókulcs
- degresszív
- Jogosultság szerint:
- központi
- helyi
- vegyes
- Adóztatás jellege szerint:
- kötelező
- fakultatív
- Az adó megjelenése szerint:
- pénzbeli
- természetbeni
- Közgazdasági funkciója szerint:
- költséget befolyásoló → árbevételt alakító
- nyereséget alakító
- nyereség felhasználását érintő
- eszközállomány adóztatása
- vagyon- és árumozgás
- hozadék
- fedezeti funkció
- befolyásolási funkció
- arányosítási funkció
- Időbelisége alapján:
- folyamatos
- egyszeri
- Behajtás módja alapján:
- önadózás
- levonás
- kivetés
- behajtás
- Üzemgazdasági folyamat szerint:
- Eszközök adóztatása
- eszközbeszerzés → (ingatlanbeszerzés, import)
- eszközállomány → (állami vagyon, telek, gépjármű)
- eszközhasználat adóztatása → (munkaerő, föld)
- Vállalkozási teljesítmény adóztatása
- általános adóztatás (ÁFA)
- különleges adóztatás (Fogyasztási adó)
- Vállalkozási eredmény adóztatása
- eredményadóztatás (Társasági adó)
- osztalék adóztatása (Osztalék adó)
- Vagyonátszállás adóztatása (örökség, ajándékozás, ingyenes jóváírás)
- Eszközök adóztatása
- Kötődés szerint:
- tulajdoni adók
- forgalmi adók
- fogyasztási adók
- vámok
- Az adóztatás jogi alapjai alapján:
- nemzetközi egyezmény
- törvény
- önkormányzati rendelet