Befektetett eszközök:
Immateriális javak (nem anyagi eszközök), tárgyi eszközök, befektetett pénzügyi eszközök (jövedelem szerzési, befolyásolási, irányítási, ellenőrzési céllal vásárolt).
Tárgyi eszközök között azokat az anyagi eszközöket kell kimutatni, amelyek tartósan – közvetlenül vagy közvetett módon – szolgálják a vállalkozás tevékenységet, függetlenül attól, hogy üzembe helyezésre kerültek-e vagy sem.
Az analitikus könyvelés feladata a főkönyvi adatok alátámasztása mellett:
- a tárgyi eszközök mennyiségének és értékének nyilvántartása (bruttó és nettó érték)
- tartozékok
- állományváltozások nyomon követése
- értékcsökkenési mód meghatározása: lineáris, teljesítmény arányos, degresszív, abszolút összegű
- értékcsökkenés nyilvántartása (számviteli és adó törvény szerint)
- eszközök tárolási helye
- nullára leírás várható ideje
A nyilvántartás lehet egyedi (pl. gépkocsik) vagy csoportos (pl. székek)
Gazdasági események és a hozzájuk tartozó bizonylatok:
- Tárgyi eszközök állományát növeli (aktiváláskor üzembe helyezés okmány)
- Beszerzés (számla /beruházási szállító/, vám, biztosítás bizonylatai
- Átvétel apportként (alapító okirat, apport lista)
- Saját előállítás (számlák, költségbizonylatok, /pl. bér/)
- Felújítás (számlák, költségbizonylatok, /pl. bér/)
- Térítés nélküli átvétel (átadás – átvételi jegyzőkönyv)
- Leltári többlet (leltárfelvételi bizonylat)
- Átminősítés tárgyi eszközzé (átminősítési bizonylat)
- Tárgyi eszközök állományát csökkenti:
- Értékesítés (számla /vevő/)
- Átadás apportba (apport lista)
- Térítés nélküli átvétel (átadás – átvételi jegyzőkönyv)
- Káresemény (jegyzőkönyv)
- Leltár hiány (leltárfelvételi bizonylat)
- Selejtezés (selejtezési jegyzőkönyv)
- Átminősítés készletté (átminősítési bizonylat)
Értékcsökkenés csak az értéket csökkenti a mennyiséget nem!
Adatbevitel:
- Törzsadatok. A törzskarbantartás során vehetjük fel, módosíthatjuk, törölhetjük a törzsadatokat.
- eszköz törzs: a tárgyi eszköz adatait tartalmazó adatállomány (eszköz kódja, megnevezése, minősége, típusa, mérete, vámtarifa száma, leltári száma, gyári szám, …)
- mozgásnem (mozgásnem kódja, megnevezése)
- számlarend (főkönyvi számla száma, megnevezése, naplókód)
- tárolási helyre vonatkozó adatok (szervezeti egység kódja, neve, felelős személy kódja, neve, …)
- Forgalmi (tranzakciós adatok).
- bizonylat száma, kiállításának dátuma
- a forgalom (gazdasági esemény) dátuma
- mennyiségi adatok (csoportos nyilvántartás esetén)
- bruttó érték változása
- értékcsökkenés összege
- A nettó érték számított adat!!!
- a gazdasági eseményt jellemző törzs adatok