Van egy ötlete?

  • Javaslatot tehet,
  • publikálhat,
  • küldhet tananyagot,
  • könyvbemutatót írhat,
  • véleményt mondhat,
  • kereshet:
    • oktatót,
    • üzleti partnert,
    • szállítót,
    • kivitelezőt,
  • és reklámozhat is.

Minden releváns témában.

info@penzugysziget.hu

14.b Definiálja a jövedelmet, a bevételt és a költséget a személyi jövedelemadó rendszerében! Ismertesse az adóbevallás lényegét! Beszéljen a foglalkoztatott és a vállalkozás bérjárulék-fizetési kötelezettségéről és annak szerepéről! Ismertesse a


Jövedelem:

Az SZJA tárgya, amely lehet:

  • a bevétel egésze
  • a bevétel elismert költségekkel csökkentett része
  • a bevétel törvényben meghatározott hányada.

A jövedelem megszerzésének időpontja az a nap, amikor a magánszemély a bevételhez hozzájut.

Bevétel:

Az a vagyoni érték, amelyet a magánszemély az adóévben a tevékenység ellenértékeként, vagy más jogcímen kap.

Költség:

A bevételszerző tevékenységgel közvetlenül összefüggő, kizárólag a bevétel megszerzése, a tevékenység folytatása érdekében az adóévben ténylegesen kifizetett, igazolt kiadás.

Összevonandó jövedelmek:

  1. Nem önálló tevékenységből származó jövedelmek:
    1. Munkaviszonyból származó bérjövedelem az érdekképviseleti tagdíj nélkül
    2. Munkaviszonnyal kapcsolatos, és más nem önálló tevékenységgel kapcsolatos költségtérítés
    3. Külszolgálatért kapott jövedelem
    4. Végkielégítésből származó jövedelem
  2. Önálló tevékenységből származó jövedelmek:
    1. Egyéni vállalkozói kivét
    2. Mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem
    3. Szellemi tevékenység jövedelme
    4. Más önálló tevékenységből származó jövedelem
  3. Egyéb jövedelmek:
    1. Nyugdíj, és nyugdíjjal azonosan adózó jövedelmek
    2. Magánnyugdíj - pénztári szolgáltatás
    3. Kárpótlással vásárolt föld elidegenítéséből származó jövedelem
    4. Összes külföldön is adóköteles jövedelem.

Kedvezmények:

  • Adójóváírás: 1 350 000 Ft-ig havi 9000 Ft.
  • Magánnyugdíj – pénztári befizetés: a befizetett összeg 30 %-a, max. évi 130 000 Ft.
  • Személyi kedvezmény: súlyos fogyatékosoknál havi 1500 Ft.
  • Családi kedvezmény: 1 gyerek után 3000 Ft/hó, 2 gyerek után 4000 Ft/hó/fő, 3 gyerek után 10000 Ft/fő/hó.
  • Tandíjkedvezmény: a befizetett összeg 30 %-a, évi 60 000 Ft.
  • Lakáscélú kedvezmény: 1993. dec. 31. után pénzintézettől felvett lakáscélú hitel törlesztésére fordított összeg 40 %-a, de legfeljebb évi 240 000 Ft.
  • Mezőgazdasági őstermelői kedvezmény: a jövedelem a bevétel 90 %-a, max. évi 100 000 Ft.
  • Szellemi tevékenység kedvezménye: a tevékenység 25 %-a, max. évi 50 000 Ft.
  • Közcélú adomány kedvezménye: közhasznú szervezeteknek 50 000 Ft, kiemelkedően közhasznú szervezeteknek 100 000 Ft.
  • Biztosítások kedvezménye: a befizetett díj 20 %-a, max. 50 000 Ft.
  • Befektetési adóhitel kedvezménye: a befektetés állománya növekményének 20 %-a, max. évi 200 000 Ft.
  • Az SZJA mértéke: 0-650 000 Ft 20 %, 650 000 – 1 350 000 Ft 30 %, 1 350 000 Ft felett 40 %.

Különadózó jövedelmek:

  1. Az egyéni vállalkozó jövedelme
  2. Vagyonátruházásból származó jövedelem:
    1. Ingóság átruházásából származó jövedelem
    2. Ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem
    3. Tartási életjáradéki, vagy öröklési szerződésből származó jövedelem
  3. Tőkejövedelmek:
    1. Kamatjövedelem
    2. Értékpapír – kölcsönzésből származó jövedelem
    3. Osztalék
    4. Árfolyamnyereség
    5. Tőzsdei ügyletből származó jövedelem
    6. Vállalkozásból kivont jövedelem
  4. Természetbeni juttatások és más engedmények
  5. Vegyes jövedelmek:
    1. Kisösszegű kifizetések
    2. Egyösszegű járadékmegváltások
    3. Ingatlan bérbeadásából származó jövedelem
    4. Társasház közös tulajdonának hasznosításából származó jövedelem
    5. Nyeremény
    6. Privatizációs lízingből származó jövedelem

SZJA általános jellemzői:

  1. A magánszemély minden jövedelme adóköteles.
  2. Általános adó.
  3. Közvetlen adó.
  4. Az összevontan adózó jövedelmek után az adó sávosan progresszív.
  5. A különadózó jövedelmek után az adó lineáris.
  6. Az összevontan adózó jövedelmek adója kedvezményekkel csökkenthető.
  7. Az adót naptári évenként, az összes jövedelem alapján kell megfizetni.

Adómentességek:

Szociális és más ellátások adómentessége:

  • nevelési ellátás
  • időskorúak járadéka
  • lakbér hozzájárulás
  • fogyatékosok támogatása
  • jövedelempótlék

Lakáshoz kapcsolódó adómentességek:

  • lakáscélú támogatás
  • házassági vagyonközösség megszüntetése esetén ingatlannak, ingóságnak a házastárs által történő megváltásából származó jövedelem
  • állami támogatás.

Közcélú juttatások adókedvezménye:

  • oktatási intézményben folytatott tanulmány
  • kutatásra kapott juttatás
  • ösztöndíj.

Egyes tevékenységekhez kapcsolódó bevételek adómentessége:

  • olimpiai érmek
  • falusi vendéglátás bevétele.

Költségtérítés jellegű bevételek:

  • egyenruha pénzbeli megtérítése
  • pedagógusnak szakkönyv.

Kártérítés jellegű bevételek:

  • kártalanítás
  • kárpótlás
  • kockázati biztosítás.

Egyes természetbeni juttatások bevétele:

  • étkezési bón.

Adókedvezmények:

  • adójóváírás
  • magánnyugdíj-pénztári befizetés
  • személyi kedvezmény
  • családi kedvezmény
  • tandíj kedvezménye
  • lakáscélú kedvezmény
  • mezőgazdasági őstermelői kedvezmény
  • szellemi tevékenység
  • közcélú adomány
  • biztosítás
  • befektetési adóhitel.

SZJA megállapításának módjai:

Vállalkozói jövedelem szerinti adózás:

  • a vállalkozói jövedelemadó mértéke 18%
  • a vállalkozói kivét után az adó sávosan progresszív
  • osztalékalap után 20% és 35%-os lineáris adó.

Átalányadózás: akkor választható, ha az átalányadózást megelőző adóévben a vállalkozói bevétel nem haladja meg a 4 millió Ft-ot.
Tételes átalányadózás: a fizető-vendéglátó tevékenységet folytató magánszemély választhatja.

Az adóbevallás lényege:

Az adóbevallás az adózó azonosításához, az adóalap, a mentességek, a kedvezmények, az adó, a költségvetési támogatás alapja és összege megállapításához szükséges adatokat tartalmazza. Az adózó az önadózással megállapított adókról adónként tesz adóbevallást. A munkáltató a levont adóelőleget, a megállapított adót, a járulékot saját adóbevallása keretében köteles bevallani.

Találatok: 6756