Jövedelmezőség – rentabilitás
Jövedelmezőség lényege az üzleti bank eredményessége.
A rentabilitás legfontosabb tényezője az üzleti eredmény.
A nyereség további elemei: rendkívüli eredmény, tulajdonosok felé teljesítendő (részesedési, osztalék kötelezettségek), adók, tartalékolási, feltöltési stb. kötelezettségek
Bruttó nyereség:
kihelyezés forrás költségével csökkentett különbsége
Tiszta nyereség:
Értékcsökkenést is tartalmaz
Mérlegkimutatás:
Adott időpontra szóló, stock típusú mutató. Évente az eredmény-kimutatással kell elkészíteni.
Eredmény-kimutatás:
Az adott évben keletkező bevételek és ráfordítások szembeállításával keletkező kimutatás.
- Horizontális eredmény-kimutatás: Tradicionális szemléletű. Külön-külön részletezi a bevételeket és kiadásokat.
Probléma: Nem lehet az egyes tételeket egymással szembe állítani. - Vertikális eredmény-kimutatás: Az egyes tevékenységekkel kapcsolatos bevételeket állítja szembe az ezek megszerzésével kapcsolatos ráfordításokkal.
Közvetlen tényezői:
- Kamatjellegű bevételek és kiadások, kamatrés, betéti és hitelkamat - kamatcentrum meghatározás, passzív ráfordítási kamatláb, irányadó passzív kamatláb, aktív ráfordítási kamatláb, mérlegelt kihelyezési kamatláb
- jutalék, díjbevételek, ill. kiadások hitelezéshez, befektetési üzletághoz, garancianyújtáshoz, széles értelemben vett banküzemi szolgáltatásokhoz( számlavezetés, pénzforgalom) kapcsolódnak
alapvető eltérés: a jutalék bevétel mindkét (aktív, passzív) oldalon, addig a kamatot az állomány alapján számítjuk, a jutalékot a forgalomból - befektetésekkel, értékpapírokkal kapcs. bevételek kiadások: tulajdonszerzés, értékpapírok után élvezett árfolyam, osztalék és kamatbevétel
- üzleti bank működési költségei
- tartalékolási és egyéb kötelezettségek
A bank eredményét meghatározó tényezők:
- Kamatjövedelem: a bevétel döntő része
- Nem kamat jellegű bevételek: gyorsabban növekednek
- kártyák
- befektetésekhez kapcsolódó szolgáltatások
- Bank működési ktg-i:
- bérkiadás (magas szakmai követelmények, csalási kockázatok → veszteség, hírnév romlása)
- dologi kiadások: megjelenés, technikai háttér
- Adók, jogszabályi ktg-k, büntetések (PSZÁF, Versenyhivatal)
Az eredmény:
Szintetizálva adja meg az adott időszak bankári tevékenységének következményeit
Költségszerkezet:
Tendenciák:
Az üzleti kiadások az aktív bankműveletekből származó üzleti jövedelemnél nagyobb ütemben nőttek (technikai kiadások)
Passzív kamatköltségek növekedése:
- kölcsöntőke megdrágulása
- betétek nagyobb hányada tartóssá vált
- kamatkiadások a visszavásárlási kötelezettséggel értékesített állampapírokra
Dologi kiadások
- Veszteségekkel kapcsolatos tartalékképzési kötelezettségek
- Egyéb üzleti kiadások ( propagandareklám,betétvédelem)
- Jövedelemadó
Eredménymérés
Bevételek és ráfordítások mérése alapján a fedezet alakulásával mérhetjük
Fedezeti pont (break even)
B = K + M
B = nettó kamatrés + jutalék és díjrés + egyéb bevételek és kiadások + adófizetés és visszatérítése + tartalékképzés és felhasználás + fizetett és kapott osztalékok
K = működési költség
M = adózás utáni eredmény
B – K = M
Mutatók:
Alaptőke megtérülése:
Osztalék / Részvények könyv szerinti értéke
Eszközök hozama:
Összes jövedelem / Összes eszköz
Az eszközök hozama – tapasztalatok szerint – az emelkedő termelékenység ellenére mérséklődik az adóbefizetések és kockázati költségek növekedése következtében.
Banki teljesítménymérés mutatószámrendszere:
I. Jövedelmezőségi mutatók:
1. Eredménymutatók:
- ROE (saját tőkearányos nyereség):
adózás utáni vagy adózott nyereség / saját tőke
Mutatja:
- ha a saját tőkére kevés eredmény jut, a bank nem tudott jól működni
- Milyen a bank idegen tőke–vonzó képessége?
- ROA (eszköz arányos nyereség):
adózás utáni vagy adózott nyereség / összes eszköz
Mutatja:
- Milyen jók a bank kihelyezései?
- Mennyire hatékonyak a bank forrásainak kihelyezései?
2. Egyéb jövedelmezőségi mutatók:
- Nettó működési haszonrés:
(teljes működési bevétel – teljes működési költség) / összes eszköz
teljes működési bevétel = teljes kamatbevétel + egyéb bevétel - Nettó kamatrés:
(teljes kamat bevétel – teljes kamat költség) / összes eszköz
N° kamatjövedelem = teljes kamat bevétel – teljes kamat költség - Hitelek átlagos kamata:
kamatbevételek / hitelek átlagos állománya - Nem kamatjellegű bevételek mutatója:
(összes jövedelem – kamatjellegű jövedelem) / összes jövedelem - Nettó működési eredmény-mutató:
(nettó kamatjövedelem + egyéb működési jövedelem) / összes (átlagos) eszközállomány
II. Likviditási ráták:
- Likviditási gyorsráta:
(KP + jegybanki betét + bankközi követelés) / összes eszköz (összes betét) - Likviditási ráta:
(KP + jegybanki betét + bankközi követelés + értékpapírok) / összes eszköz (összes betét)
Ha túl magas a jövedelmezőség rovására megy, mert a KP nem hoz jövedelmet.
E mutató optimalizálására kell törekedni. - „Megrohanási mutató”:
likvid eszközök / rövid lejáratú betétek összege - Üzletpolitikát jellemző mutató:
teljes hitelállomány / teljes betétállomány
Ha > 100% a bank agresszív hitelpolitikát folytat, nem betétgyűjtéssel teremti elő a forrásait, hanem egyéb műveletekkel (értékpapír kibocsátás), azért, mert ez drágább. - Nagybetétek aránya:
nagybetétek / összes betét vagy összes forrás
Ha a nagybetétek aránya az összes betétekhez képest nagy, akkor nem eléggé diverzifikáltak a források.
Kockázatos, mert ha egy nagybetétes kivonul, a bank fizetésképtelenné válhat. - Bankközi betétek aránya:
bankközi betétek / összes betét vagy összes forrás
III. Tőkeellátottsági mutatók:
- Saját tőke aránya:
saját tőke / összes forrás
Minél magasabb, annál biztonságosabb a bank. Nem feltétlenül kell túl magasnak lennie. - Idegen tőke aránya:
mérleg főösszeg / saját tőke
Ha túl nagy kockázatos a bank működése. - Tőkemegfelelési mutató:
korrigált szavatolótőke / korrigált mérlegfőösszeg - Hitelek fedezettségi mutatója:
(tőke + hitelkockázati céltartalék) / teljes hitelállomány
IV. Eszközminőségi mutatók:
- Hitelportfolió minőség mutató:
minősített hitel / összes hitel
Ha túl magas, túl sok a veszélyeztetett hitel. A hitelezés minőségét mutatja.
Minősített hitel: utána valamennyi céltartalékot meg kellett képezni - Minősített hitel fedezettsége:
hitelkockázati céltartalék / minősített hitelek - Hitelveszteségi ráta:
leírt hitelek összege / teljes hitelállomány
V. Hatékonysági mutatók:
- Bevételarányos költségek mutatója
- Átlagos forrásköltség mutató
- Eszközarányos költségek mutatója
- Bevételarányos nyereség
- Munkaerőhatákonysági mutatók
VI. Piaci mutatók:
- Árfolyam-nyereség ráta
- Osztalékhozam
- Osztalékkifizetési ráta