1. feladat
Minta vállalkozásunk alapadataiból és számítási részeredményeiből mutassa be a fedezeti összeg változására ható tényezőket az egy munkaórára jutó fedezeti összeg mutatószámának, majd a fedezeti hányad mutatószámának felhasználásával.
Megnevezés | Tervezett adatok | Tényleges adatok | ||
"Jó" termék | "Mégjobb" termék | "Jó" termék | "Mégjobb" termék | |
Értékesített mennyiség (q) (db) | 1.200 | 6.000 | 1.500 | 5.000 |
Eladási egységár (p) (Ft/db) | 800 | 2.500 | 1.000 | 3.000 |
Közvetlen önköltség (Ft/db) | 500 | 2.000 | 600 | 2.200 |
Munkaóra igény (mó/db) | 2 | 5 | 2,4 | 5,5 |
A számítás részeredményei a következők:
Megnevezés | Értékadatok (Ft) Kp | Önköltség adatok (Ft) Kö | Fedezeti összeg (Ft) | Munkaórák száma (mó) |
Tervezett | 15.960.000 | 12.600.000 | 3.360.000 | 32.400 |
Tényleges | 16.500.000 | 11.900.000 | 4.600.000 | 31.100 |
Fiktív adatok | 13.700.000 | 10.750.000 | 2.950.000 | 28.000 |
Egy munkaórára jutó fedezeti összegek:
Terv: 3.360.000 / 32.400 = 103,7 Ft/óra
Tény: 4.600.000 / 31.100 = 147,9 Ft/óra
Fiktív: 2.950.000 / 28.000 = 105,4 Ft/óra
Fedezeti hányadok:
Terv: 3.360 / 15.960 = 21,05%
Tény: 4.600 / 16.500 = 27,9%
Fiktív: 2.950 / 13.700 = 21,53%
Számítás:
Fedezeti összeg változás: 4.600.000 - 3.360.000 = 1.240.000 Ft
Kp = ∑q1p1 - ∑q1p0 = 16.500.000 - 13.700.000 = 2.800.000 Ft
Kö = 11.900.000 - 10.750.000 = - 1.150.000 Ft (mindig negatív adat!)
Volumen változás hatása:
gépórák alapján 28.000 - 32.400 = -4.400 ó
-4.400 * 103,7 = -456.280 Ft
fedezeti hányad alapján Kq = 13.700.000 - 15.960.000 = -2.260.000 Ft
-2.260.000 * 21,05 = -475.730 Ft
Összetétel változás hatása:
gépórák alapján (105,4 - 103,7) * 28.000 ó = 46.300 Ft
fedezeti hányad alapján (21,53 - 21,05) * 13.700.000 = 65.800 Ft
Összefüggések:
1.240.000 = 2.800.000 illetve 1.240.000 = 2.800.000
- 1.150.000 - 1.150.000
- 456.280 - 475.800
- 475.730 - 65.800
Kp és Kö tényezők mindig közös tényezői a volumen és összetétel változás hatásainak.