Adókötelezettség elemei

  • bejelentés,  
  • nyilvántartások vezetése,  
  • bizonylati rend,  
  • adó megállapítás,
  • bevallás,
  • befizetés,
  • adólevonási és beszedési,
  • nyilatkozattételi-,
  • adóelőleg-fizetési-,
  • adatszolgáltatási kötelezettség.

Az adók rendszerezése, típusai

  • Adóalanyok szerint:
    • természetes személy
    • jogi személy
    • egyéb
  • Adóviselés alapján:
    • direkt adó (egyenes)  (pl. SZJA, TA, vagyonadó, gépjárműadó)
    • indirekt adó (közvetett) [adóviselő ¹ adófizető]
  • Adó tárgya szerint:
    • jövedelmet terhelő (jövedelemadó, hozadéki adó)
    • vagyont terhelő
  • Az adó felhasználása szerint:
    • általános adó
    • céladó
  • Az adó mértéke szerint:
    • lineáris        →     - átlagadókulcs
    • progresszív    →     - határadókulcs
    • degresszív
  • Jogosultság szerint:
    • központi
    • helyi
    • vegyes
  • Adóztatás jellege szerint:
    • kötelező
    • fakultatív
  • Az adó megjelenése szerint:
    • pénzbeli
    • természetbeni
  • Közgazdasági funkciója szerint:
    • költséget befolyásoló → árbevételt alakító    
    • nyereséget alakító
    • nyereség felhasználását érintő
    • eszközállomány adóztatása
    • vagyon- és árumozgás
    • hozadék
    • fedezeti funkció
    • befolyásolási funkció
    • arányosítási funkció
  • Időbelisége alapján:
    • folyamatos
    • egyszeri
  • Behajtás módja alapján:
    • önadózás
    • levonás
    • kivetés    
    • behajtás
  • Üzemgazdasági folyamat szerint:
    • Eszközök adóztatása
      • eszközbeszerzés   →    (ingatlanbeszerzés, import)
      • eszközállomány   →       (állami vagyon, telek, gépjármű)
      • eszközhasználat adóztatása  → (munkaerő, föld)
    • Vállalkozási teljesítmény adóztatása
      • általános adóztatás (ÁFA)
      • különleges adóztatás   (Fogyasztási adó)
    • Vállalkozási eredmény adóztatása
      • eredményadóztatás   (Társasági adó)
      • osztalék adóztatása  (Osztalék adó)
    • Vagyonátszállás adóztatása (örökség, ajándékozás, ingyenes jóváírás)
  • Kötődés szerint:
    • tulajdoni adók
    • forgalmi adók
    • fogyasztási adók
    • vámok
  • Az adóztatás jogi alapjai alapján:  
    • nemzetközi egyezmény
    • törvény
    • önkormányzati rendelet