Az adóztatás általános alapelvei
- közteherviselés elve
- megbízhatóság elve
- könnyen teljesíthetőség elve
- jutányosság elve
Az adóztatás általános céljai
- pénzügy politikai célok (bevétel, adóforrás megőrzése)
- speciális célok
- elosztás politikai cél
- növekedéspolitikai cél
- ösztönzési cél (pl. export)
- foglalkoztatáspolitikai cél
- allokációs cél (a lakosságtól és gazdálkodó szervezetektől a központi költségvetésbe)
- egyéb
Adózási elvek
- Egyenlőségi elv: vállaljon mindenki azonos (egyenlő) áldozatot (egyforma adót fizessen)
- Áldozatelmélet: a magasabb jövedelműek többet fizessenek (progresszív adózás)
- Hatékonysági elv: degresszív adó a célszerű, mert a progresszív adó ® a hatékony területekről allokál tőkét a kevésbé hatékonyakra (kínálati közgazdaságtan, neoklasszikus iskola)
- Fogyasztási elv: a társadalmi össztermelésből való igénybevétel alapján fizessünk adót (előny: megtakarításra ösztönöz, nem lehet kibújni, egyszerű, hátránya: legszegényebbek fogyasztását korlátozza)
- Viszontszolgáltatási elv: az adó az állam által biztosított szolgáltatások ellenértéke
Az adózás alapelvei (Smith)
- fizetőképesség szerint
- határozott (mérték, idő, ismertség)
- legalkalmasabb időszakban fizethesse
- a beszedés a lehető legkevesebbe kerüljön
A jó adórendszer
- egyszerű - könnyen áttekinthető - egyszerűen kiszámítható - nehéz eltitkolni - bevezetése olcsó
- semleges - az adó nem befolyásolja a gazdasági döntéseket
- igazságos - a teherviselő-képesség szerint adóztat
- konzisztens - a nemzetközi partnerek rendszerével
- stabil, kiszámítható - ritkán változik, érzékelhető a változás tendenciája
(Az adórendszerrel szemben támasztott követelmény lehet még: hatékonyság, egyértelműség, rugalmasság, olcsóság)