Vagyon: eszközök ,források összessége

Vagyont megtestesitő javak lehetnek:

  • anyagi javak: az ember anyagi szükségleteinek kielégitésére alkalmas tárgyak
  • immateriális javak: elvont nem tárgyiasult dolog

Leltár:

Olyan tételes jegyzékszerü kimutatás amely valamely vállalkozás eszközeit és forrásait egy adott időpontra vonatkozóan mennyiségben vagy értékben részletesen felsorolja
Leltár a mérleg alapokmánya melynek elkészitését a számviteli törvény irja elő
A könyvek üzleti év végi zárásához a beszámoló készitéséhez a mérleg tételeinek alátámasztásához olyan letárt kell késziteni és megőrizni amely tételesen ellenőrizhető
Módon tartalmazza a eszközeit és forrásait mennyiségben és értékben.Vállalkozónak el kell késziteni a leltárkészitési és leltározási szabályzatot.

Tartalmaznia kell:

  • leltár előkészitésének feladatait
  • leltározandó egységeket
  • leltározás bizonylatait
  • leltáradatok egyeztetésének menetét, az analitikával és a szintetikával
  • leltározási folyamat ellenőrzését
  • felelős személyeket

Mérleg a vállalkozás vagyani helyzetét bemutató számviteli okmány vagyonkimutatás

Jellemzői:

Vállalkozás vagyoni helyzetét egy időppontban mutatja
Rendelkezésre álló vagyont kettős vetületben fejezi ki:

  • eszközök és források összegének egyezni kell
  • tejes körünek kell lenni
  • összevont kötött sorrendben mutatja be az eszközöket és forrásákot
  • mérleg mérésmódja az érték
  • hitelesitő okmánya a leltár könyvvezetés
  • vállalat képviseletére jogosult személy köteles aláirni
  • mérlegben szereplő információk megbizhatóságát könyvvizsgálat -- állásfoglalása alapozza meg

"A" tipusu mérleg szerkezete:

Kétoldalas változat:

  • mérleg bal oldalán eszközökez
  • jobb oldalán a forrásokat vesszük számba.

3 fokozatu tagolást követ:

  • első fokozat: jelölésük nagybetüvel  7 db
  • második fokozat: mérlegcsoport jelölésük római számmal
  • harmadik: mérlegtételek mérlegsorok Jelölése :arab számok

EszközöK:

  1. Immateriális javak
    • Olyan forg képes nem anyagiasult vagyon elemek melyek tartósan szolgálják a
      Tevékenységet
  2. Tárgyi eszközök
    • Olyan materiális vagyontárgyak melyek tartósan stzolgálják a váll. Tevékenységét ez idő alatt fokozatosan elveszitik érétéküket
  3. Befektetett pénzügyi eszközök
    • Azokat az eszközöket kell kimutatni amelyeket a vállalalt azzal a céllal fektetett be,hogy más vállalkozónál vagy adott adott át más vallalkozásnak hogy ott tartós jövedelemre tegyen szert
  4. Pénteszközök:
    • azok a vagyontárglyek készpénzben elektronikus pénzeszközben vagy bankbetétben állnak a vállalkozás rendelkezésére
  1. Készletek: vállalkozói tevékenységet közvetlenül vagy közvetve szolgáló vagyonelemek
  2. KöveteléseK: pénzben kifejezett fizetési igény
  3. Értékpapirok: vagyonnal kapcsolatos jogokat megtestesitő forgalomképes okirat

FORRÁSOK:

  1. Jegyzett tőke_ Nem egységes a vállalkozás státuszától függ
  2. Jegyzett de még be nem fizetett tőke/-/
    • A tulajdonosok által még be nem fizetett összeg
  3. Tőketartalék: a tulajdonosok által rendelkezésre bocsátott de nem jegyzett saját tőke
  4. Eredménytartalék A cég gazdálkodásának hosszu távu eredményeeégét mutatja
  5. Lekötött tartalék: tőketartalékból ill eredménytartalékból lekötött összegeket és a kapott pótbefizetéseket kell szerepeltetni
  6. Értékelésitatalék: meghatározott eszközök piaci értékének és a könyv szerinti érétkének pozitiv különbözete amennyiben a vállalkozás él a felértékelés lehetőségével
  7. Mérleg szerinti eredmény:

Tárgyévi gazdálkodás hozzájárulása a saját tőkéhez
Szamitása:     

  • üzleti év adózott eredménye
  • + osztalékra levont eredménytartalék
  • - jováhagyott osztalék részesedés

________________________________________

  • = mérleg szerint eredmény